四川省宜宾市人民政府办公室


宜府办发〔2006〕69号

宜宾市人民政府办公室关于印发《宜宾市城市房屋拆迁管理实施细则》的通知

各区县人民政府，市政府各部门，市属各企事业单位：
《宜宾市城市房屋拆迁管理实施细则》已经2006年8月14日市政府第58次常务会议审议通过，现予印发实施。



二OO六年十月八日



宜宾市城市房屋拆迁管理实施细则


第一条 为加强我市城市房屋拆迁管理，维护拆迁当事人的合法权益，保障城市建设顺利进行，根据《城市房屋拆迁管理条例》（国务院令第305号）和《四川省城市房屋拆迁管理条例》（省人大常委会公告第75号）等法规政策及《宜宾市城市房屋拆迁管理暂行办法》（宜府发〔2003〕10号），制定本细则。
第二条 凡在宜宾市城市规划区内国有土地上实施房屋拆迁，并需要对被拆迁人补偿、安置的，均适用本细则。
第三条 宜宾市房地产管理局（以下简称房屋拆迁管理部门）对全市城市房屋拆迁工作实施指导监督管理，具体负责宜宾市翠屏区范围内国有土地上的房屋拆迁管理工作。
各县人民政府房屋拆迁管理部门负责本行政区域内国有土地上的房屋拆迁管理工作。
各县人民政府土地行政主管部门依照有关法律、行政法规的规定，负责与城市房屋拆迁有关的土地管理工作。
第四条 公安、广播电视、教育、房管、电信、供电、供水、供气等部门应当协助及时办理被拆迁人的户口迁移、学生转学、电话移机、有线电视迁装和水、电、气供应等有关事宜。除国家有明文规定的外，不得额外增加拆迁人和被拆迁人的负担。
第五条 申请领取房屋拆迁许可证的，应当向房屋所在地的市、县人民政府城市房屋拆迁管理部门提交下列资料：
（一）建设项目批准、核准或备案文件；
（二）建设用地规划许可证；
（三）国有土地使用权批准文件；
（四）拆迁计划和拆迁补偿安置方案；
（五）金融机构出具的拆迁补偿安置资金存款证明。
前款所称拆迁计划包括拆迁范围、拆迁方式、拆迁期限、拆迁工程的开工和竣工时间等。拆迁补偿安置方案包括被拆除房屋及其附属物的状况，如房屋用途、产权归属、面积等；各种补偿、补助费用的概算；产权调换房屋安置的标准、房源及相关证明文件；临时过渡方式及期限等具体措施。
第六条 拆迁补偿安置资金由办理存款业务的金融机构实行专户储存，由城市房屋拆迁管理部门、拆迁人和金融机构共同签订协议，实行专款专用。
拆迁补偿安置资金的存款额度，应当不少于扣除安置现房价值后该项目的补偿安置总额。安置现房应当符合国家质量安全标准和城市公共建筑设施配套要求，其价值应当由城市房屋拆迁管理部门随机抽取的房地产估价机构评估确定。
拆迁补偿安置资金的使用，由城市房屋拆迁管理部门出具资金用途的说明，由出具拆迁补偿安置资金证明的金融机构拨付。
被拆迁人有权向拆迁人或者城市房屋拆迁管理部门索取金融机构出具的拆迁补偿安置资金存款证明和安置现房评估报告的副本或者复印件。金融机构出具虚假拆迁补偿安置资金存款证明的，应当依法承担责任。
第七条 城市房屋拆迁管理部门应当在发放房屋拆迁许可证的同时，将建设项目名称、房屋拆迁许可证批准文号、拆迁人、拆迁范围、拆迁期限、拆迁工作人员、补偿方式、安置地点等事项，以城市房屋拆迁公告的形式在有关媒体和拆迁范围内予以公布。
城市房屋拆迁公告公布后，拆迁人应当及时与城市管理行政执法职能部门联系，由城市管理行政执法部门对拆迁范围内的违章建筑依法进行清理、拆除。
第八条 拆迁范围确定后，拆迁范围内的单位和个人，不得进行下列活动：
（一）新建、扩建、改建房屋；
（二）改变房屋和土地用途；
（三）租赁房屋。
房屋拆迁管理部门应当就前款所列事项，书面通知有关部门暂停办理相关手续。暂停办理的书面通知应当明确暂停期限。暂停期限最长不得超过1年；拆迁人需要延长暂停期限的，必须经房屋拆迁管理部门批准，延长暂停期限不得超过1年。
第九条 拆迁人应当在房屋拆迁许可证确定的拆迁范围和拆迁期限内实施房屋拆迁。
城市房屋拆迁许可期限不得超过1年时间。未在房屋拆迁许可规定的期限内实施拆迁的，拆迁人应当在拆迁许可期限届满15日前，向城市房屋拆迁管理部门提出延期拆迁的申请，城市房屋拆迁管理部门应当自收到延期拆迁申请之日起10日内给予答复。批准延长期限的，延长期限不得超过6个月，拆迁人应当在拆迁范围内公示延期拆迁的批准文件。逾期未申请或超过延长期限的，其房屋拆迁许可证自行失效，拆迁人应当重新提出城市房屋拆迁许可申请。
第十条 城市房屋拆迁期限由房屋拆迁管理部门根据项目建设的需要，以被拆迁户的总户数来确定。被拆迁人在100户以内的，拆迁期限不得低于4个月；被拆迁人在101户至200户以内的，拆迁期限不得低于6个月；被拆迁人在201户以上的，拆迁期限不得低于9个月；被拆迁人在300户以上的，可实行分期确定拆迁期限。
第十一条 拆迁补偿的方式可以实行货币补偿，也可以实行房屋产权调换。除本细则另有规定外，被拆迁人可以选择补偿方式。
货币补偿的金额，根据被拆迁房屋的区位、用途、建筑面积等因素，以房地产市场评估价格确定。
实行房屋产权调换的，拆迁人与被拆迁人应当依照本条第二款的规定，计算被拆迁房屋的补偿金额和所调换房屋的价格，结清产权调换的差价。
第十二条 拆迁非公益事业房屋的附属物，不作产权调换，由拆迁人给予货币补偿。
被拆迁人与房屋承租人对解除租赁关系达不成协议的，拆迁人应当对被拆迁人实行房屋产权调换，产权调换的房屋由原房屋承租人承租，被拆迁人应当与原房屋承租人重新订立房屋租赁合同。
第十三条 在城市房屋拆迁管理部门公布的拆迁期限内，拆迁人与被拆迁人应当按照规定就补偿方式和补偿金额、安置用房面积和安置地点、搬迁期限、搬迁过渡方式和过渡期限等事项，签订房屋拆迁补偿安置协议。拆迁当事人协商一致的，依照约定。
第十四条 城市房屋拆迁补偿评估，由取得房地产价格评估资格的机构（以下简称估价机构）负责；市、县范围内的城市房屋拆迁补偿评估，由取得三级以上房地产价格评估资格等级的估价机构负责。
第十五条 城市房屋拆迁补偿市场价格的评估，应当严格按照估价技术规范进行。
城市房屋拆迁补偿市场价格的评估应当包括被拆迁房屋及其土地价值的评估。
城市房屋拆迁价格评估的估价时点，一般为房屋拆迁许可证颁发之日；房屋拆迁许可证逾期失效的，估价时点为重新颁发房屋拆迁许可证之日。房屋拆迁分期分段实施的，估价时点为当期（段）房屋拆迁实施之日。
第十六条 城市房屋拆迁补偿评估，分为分类评估和分户评估。成片拆迁和集中安置的，一般应先进行分类评估。
分类评估是指估价机构根据被拆迁房屋和安置房屋的区位、用途、结构等类型及环境、设施配套等因素进行的每层房屋的房地产市场平均价格的评估。
分户评估是指估价机构根据被拆迁房屋和安置房屋的区位、结构、用途、建筑面积、成新、朝向、楼层、装修、环境、设施配套等因素按户进行的评估。
第十七条 城市房屋拆迁市场价格的评估，一般应当采用市场比较法。采用市场比较法时，应在被拆迁房屋同一供需圈随机搜集不低于3个，成交时间一般不超过12个月，与估价对象的区位、用途、建筑结构等相同或相近的市场交易实例作为价格评估的重要依据。不具备采用市场比较法条件的，可以采用其他估价办法，并在估价报告中说明原因。
第十八条 委托分户评估，委托人应当提供被拆迁房屋占用范围内的国有土地使用权取得方式证明文件，不能提供且估价机构又无法核实是出让的，则视其为划拨方式取得。以划拨方式取得国有土地使用权的，其房屋拆迁补偿估价结果，不包括土地使用权出让金或相当于出让金的价款。
第十九条 拆迁人应当依照本细则的规定，对被拆迁人给予补偿。
拆除违章建筑和超过批准期限的临时建筑，不予补偿；拆除未超过期限的临时建筑，由拆迁人按使用期限的残存价值参考剩余期限给予补偿；未经批准在原建筑物基础上自行扩建或增建楼层的，增加的面积不计入拆迁补偿面积，不予补偿。
第二十条 城市房屋拆迁补偿的面积，按照房屋的建筑面积计算，房屋建筑面积以房屋权属证书记载为准。拆迁当事人认为房屋权属证书记载面积与实际面积不一致的，应当以依法设立的房屋面积鉴定机构实际测量的面积为准（未经批准自行扩建部分不得计入面积）。
拆除木结构或砖木结构房屋的矮楼面积时，拆迁人应按2.2米平均高度折算矮楼面积补偿被拆迁人。
第二十一条 被拆迁房屋使用性质的认定，以房屋权属证书记载为准。
本细则实施前的住宅房屋，由于历史原因未取得城市规划和土地行政主管部门改变用途的批准文件，拆迁时实际作为非住宅房屋使用并已依法取得营业执照、缴税凭证的，按同区域、同地段、同结构住宅房屋市场评估价上浮30%以内给予补偿。
第二十二条 拆迁当事人就房屋拆迁补偿金额达不成协议的，城市房屋拆迁管理部门应当组织拆迁当事人协商确定房地产价格评估机构；协商不成的，由城市房屋拆迁管理部门组织拆迁当事人随机抽取具有房地产价格评估资质的机构进行评估。评估费用由拆迁人支付。
第二十三条 拆迁当事人达不成拆迁补偿安置协议的，可以申请城市房屋拆迁管理部门进行行政裁决。行政裁决申请人为拆迁人的，受理机构应当书面告知被拆迁人。行政裁决应当自申请之日起30日内作出。
第二十四条 被拆迁人在行政裁决规定的搬迁期限内未搬迁的，房屋所在地的市、县人民政府可以决定责成有关部门强制拆迁，或者由房屋拆迁管理部门依法向人民法院申请强制拆迁。
拆迁人未按规定对被拆迁人给予货币补偿或者提供安置用房、周转用房的，或者未向公证机关就被拆除房屋的有关事项办理证据保全的，不得实施强制拆迁。
第二十五条 拆迁1990年4月1日《中华人民共和国城市规划法》（以下简称《规划法》）实施以前在取得土地使用权的自用土地上，由于历史原因造成手续不全、未取得权属证书的房屋，其房屋是符合国家安全标准的正规建筑，并且是被拆迁人使用管理、产权明晰、无争议，出具相关的建设手续，经房屋所在地社区、街道办事处出具证明文件，拆迁人进行调查核实后进行补偿，并扣除相关税费。
第二十六条 拆迁人应当向被拆迁人或者房屋承租人支付搬迁补助费。搬迁补助费由拆迁人一次性支付；需要过渡的，支付给两次搬家补助费。
在过渡期限内，被拆迁人或房屋承租人自行安排住处的，拆迁人应当支付临时安置补助费；被拆迁人或者房屋承租人使用拆迁人提供的周转房的，拆迁人不支付临时安置补助费。
拆迁非住宅房屋造成停产停业的，拆迁人应当支付停产、停业补助费。
第二十七条 实行产权调换的，自合同约定的被拆迁房屋交房之日起，过渡期限不超过18个月。
拆迁住宅房屋实行货币补偿的，应当按照本细则第二十九条规定的标准给予45日的临时安置补助费；拆迁非住宅房屋（工业企业除外）实行货币补偿的，应当按照本细则第三十一条规定的标准给予45日的停产、停业经济损失补助费。
第二十八条 被拆迁人搬迁补助费标准由拆迁人按以下规定补助被拆迁人：（一）住宅房屋搬迁补助费按400元/户发放，炉灶费按500元/户发放。（二）非住宅房屋：营业用房搬迁补助费按25元/平方米计算发放；其他非住宅房屋（生产、办公、旅馆用房等）搬迁补助费按18元/平方米计算发放。
第二十九条 拆迁住宅房屋，临时安置补助费标准由拆迁人按以下规定补助被拆迁人：过渡期限在18个月以内的，住宅房屋在45平方米（含45平方米）以内的，按400元/户/月计算发放临时安置补助费；45平方米以上的，每增加1平方米增加5元计算发放临时安置补助费。
第三十条 因拆迁人的责任使被拆迁人延长过渡期限的，对自行安排住处的被拆迁人，自签订协议并搬迁交房之日起，逾期不足6个月的，按月增加0.5倍临时安置补助费；逾期半年以上不足1年的，按月增加1倍临时安置补助费；逾期1年以上的，按月增加2倍临时安置补助费。对由拆迁人提供周转用房过渡的被拆迁人，从逾期之月起按月付给临时安置补助费；逾期1年以上的，按月增加1倍临时安置补助费。
非住宅房屋超过过渡期限的，应加发停产、停业补偿费用。
第三十一条 拆迁非住宅房屋（工业企业除外）实行产权调换的，且拆迁人不能解决过渡房屋的，应向被拆迁人支付停产停业经济损失补助费。停产停业经济损失补助费标准见附表。停产停业经济损失补助费的支付从停产停业之日起，到安置房屋交付的次月止。
第三十二条 拆迁正常生产运行的企业的停产停业补助费按职工人数、产值、税收、利润、厂房面积、占地面积等因素由评估机构评估确定，拆迁当事人经协商达成一致的，从其约定。
第三十三条 拆迁非住宅房屋，涉及生产设备拆卸、搬运、安装费用的，应由评估机构评估确定，但拆迁当事人经协商达成一致的，从其约定。
第三十四条 因城市房屋拆迁发生的电话、水、电、气、闭路电视、宽带、空调迁装等费用，由拆迁人按拆迁时合法的收费标准补偿被拆迁人或者房屋承租人。
第三十五条 用于拆迁安置产权调换的住宅房屋，每户房屋产权建筑面积不得低于45平方米。
对私有住宅房屋产权建筑面积低于45平方米，他处又无住房并持有城市居民最低生活保障金领取证的被拆迁人，按不低于45平方米产权建筑面积的标准户型进行安置。45平方米以内的差价款由拆迁人承担，被拆迁人不再支付；超过45平方米不足60平方米的，由被拆迁人按实际成本价结算，拆迁安置房的实际成本由规划建设部门与物价部门共同核定为准；超过60平方米的由被拆迁人按市场价结算。
第三十六条 被拆迁人是残疾人的，须向拆迁人提交相关主管部门颁发的残疾证书后，在安置房楼层上，可享受适当照顾；在领取临时安置补助费和搬迁补助费时，可在规定标准的基础上提高30%。
第三十七条 拆迁经营性房屋实行产权调换的，自拆迁安置协议签订之日起发生的租金损失，由拆迁人给予1年的租金补贴。
第三十八条 拆除直管公房时，原则上实行货币补偿。住宅房屋由拆迁人按被拆迁房屋的市场评估价补偿给产权人，并由产权人按被拆迁房屋市场评估价二分之一的比例补偿承租户；非住宅房屋由拆迁人按被拆除房屋的市场评估价补偿给产权人，并由产权人按被拆除房屋的市场评估价的10%补偿给承租人，但不得低于同区域、同类型、同地段的住宅房屋市场评估价的二分之一。产权人按上述规定补偿承租人后，其租赁关系终止，产权人不再对承租人进行安置。
根据承租人的实际情况，确需对承租人进行安置的，应按原承租建筑面积进行安置。每1户承租人只能安置1套住房，安置房屋不得低于45平方米。超出45平方米的面积部分由承租人补款。超安面积为1—8（含8平方米）平方米的，每平方米补100元；超安面积为8—15（含15平方米）平方米的，每平方米补200元；15平方米以上的，每平方米补400元。超安面积的房屋产权归人民政府所有。
第三十九条 拆迁非大厅式的营业用房采用大厅安置并实行产权调换的，拆迁人应当事先在厅内留出公用通道。除公用通道外，厅内安置给被拆迁人的使用面积，不得少于被拆除房屋建筑面积的75%。厅内建筑面积（含分摊通道）与被拆除房屋建筑面积实行产权调换的办法，按照本细则第十一条第三款的规定办理。
外走廊、楼梯、厕所等厅外面积，由厅内全体房屋所有人按照规定分摊产权，共同使用与维修。
第四十条 违反本细则规定的行为，由县级以上房屋拆迁管理部门依照《四川省城市房屋拆迁管理条例》第三十三条、第三十五条、第三十六条的规定予以查处：
（一）将拆迁补偿安置资金挪作他用的，由县级以上房屋拆迁管理部门责令限期补足；逾期拒不补足的，可处以10万元以上100万元以下罚款；尚未实施拆迁的，吊销房屋拆迁许可证；造成损失的，依法承担赔偿责任。
（二）拆迁人未按规定向被拆迁人给予货币补偿或者提供安置用房、周转用房的，由县级以上房屋拆迁管理部门责令限期改正，并处5万元以上50万元以下罚款。拒不改正的，吊销房屋拆迁许可证。
（三）拆迁人强迫被拆迁人搬迁或者擅自组织强制拆迁的，县级以上房屋拆迁管理部门应当及时制止，责令赔偿损失，并处以1万元以上10万元以下的罚款。拒不赔偿损失的，房屋拆迁管理部门有权不受理其行政裁决申请。被拆迁人有权提出民事侵权赔偿诉讼。
第四十一条 非法从事城市房屋拆迁补偿评估活动的，根据《四川省城市房屋拆迁补偿评估管理办法》第十八条规定，其评估结果无效，由县级以上房屋拆迁管理部门处以3万元的罚款。给拆迁当事人造成损失的，依法予以赔偿。
第四十二条 估价机构违反本细则有关规定，有下列行为之一的，由县级以上房屋拆迁管理部门依照《四川省城市房屋拆迁补偿评估管理办法》第十九条第一款规定予以警告，可并处1万元以上3万元以下罚款，给拆迁当事人造成损失的，依法予以赔偿：
（一）将受委托的评估业务转让、变相转让或者再委托的；
（二）不执行国家房地产估价规范的；
（三）擅自提高收费标准或者增加收费项目的。
第四十三条 估价机构违反本细则有关规定，有下列行为之一的，由县级以上房屋拆迁管理部门依照《四川省城市房屋拆迁补偿评估管理办法》第十九条第二款规定处3万元罚款，由授予房地产评估资格的机关取消其评估资格，将估价机构负责人和直接责任人记入行业档案，5年内禁止其再从事房地产价格评估业务；情节严重的，永久禁止其再从事房地产价格评估业务，给拆迁当事人造成损失的，依法予以赔偿：
（一）故意降低或者提高评估价格的；
（二）与一方当事人串通损害另一方当事人合法权益的；
（三）编造虚假评估结果的。
估价人员违反本细则有关规定，有上述规定情形之一的，依照国家建设行政主管部门有关城市房地产中介服务管理的规定处罚，情节严重、构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十四条 城市房屋拆迁管理部门及其工作人员违反本细则规定有下列行为之一的，依照《四川省城市房屋拆迁管理条例》第三十七条规定，对直接负责的主管人员和直接责任人员依法给予行政处分；给他人造成损失的，应依法赔偿；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）违法颁发房屋拆迁许可证的；
（二）对违规挪用拆迁补偿安置资金的行为不及时制止和查处的；
（三）未按规定发布拆迁公告的；
（四）充任拆迁人或者接受拆迁委托的；
（五）设立拆迁公司的；
（六）不及时制止拆迁人强迫搬迁或者擅自组织强制拆迁的；
（七）违法作出行政裁决的；
（八）违法实施强制拆迁的；
（九）玩忽职守、假公济私的；
（十）利用职务之便，收受贿赂或谋取不正当利益的。
第四十五条 本细则中规定的临时安置补助费、搬迁补助费、停产停业补助费、直管公房安置补偿费等有关标准适用于宜宾市翠屏区范围内，各县可参照执行，也可以结合本地实际另行制定。
第四十六条 被拆迁人在规定的拆迁期限内与拆迁人签订拆迁补偿安置协议并按期搬迁的，拆迁人可依照有关规定对被拆迁人给予适当的奖励。
第四十七条 本细则自颁发之日起30日后施行。本细则实施前，凡已领取房屋拆迁许可证的，仍按本市原有房屋拆迁管理规定执行；原《宜宾市人民政府办公室关于加强宜宾城区城市房屋拆迁管理的实施意见》（宜府办发〔2005〕29号）予以废止。


中国保险监督管理委员会


关于印发人身保险新型产品精算规定的通知
保监发〔2003〕67号

各保监办，各寿险公司：

　　为加强对人身保险新型产品的监管，规范人身保险新型产品精算工作，我会制定了《个人分红保险精算规定》、《个人投资连结保险精算规定》、《个人万能保险精算规定》（以下统称为《规定》），自2003年7月1日起执行。人身保险新型产品保险合同在《规定》执行前已经生效的，仍按原保险合同内容执行。

　　特此通知



　　

　　二OO三年五月十六日

个人分红保险精算规定

　　

第一部分 适用范围

　　

　　一、本规定适用于个人分红保险。

　　二、分红保险可以采取终身寿险、两全保险或年金保险的形式。保险公司不得将其他产品形式设计为分红保险。

　　

第二部分 保险费

　　

　　三、保险费应当根据预定利息率、预定死亡率、预定附加费用率等要素采用换算表方法进行计算。

　　（一）预定利息率

　　保险公司在厘定保险费时，应根据公司对未来投资回报率的预测按照谨慎的原则确定预定利息率，所采用的预定利息率应当符合中国保险监督管理委员会（以下简称“保监会”）的规定。

　　（二）预定死亡率

　　保险公司在厘定保险费时，预定死亡率应当采用中国人寿保险业经验生命表（1990 – 1993）所提供的数据。根据保险责任的不同，保险公司应当按照下表所列经验生命表的适用范围，选择使用相应的经验生命表。　　

　　中国人寿保险业经验生命表（1990 – 1993）

　　名称
　　适用范围

　　CL1（1990 – 1993）
　　非年金保险男表

　　CL2（1990 – 1993）
　　非年金保险女表

　　CL3（1990 – 1993）
　　非年金保险混合表

　　CL4（1990 – 1993）
　　年金保险男表

　　CL5（1990 – 1993）
　　年金保险女表

　　CL6（1990 – 1993）
　　年金保险混合表


　　（三）预定附加费用率

　　保险公司在厘定保险费时，预定附加费用率按《关于下发有关精算规定的通知》（保监发【1999】90号文）中的《人寿保险预定附加费用率规定》执行。

　　

第三部分 保单最低现金价值

　　

　　四、保单年度末保单价值准备金

　　保单年度末保单价值准备金指为计算保单年度末保单最低现金价值，按照本条所述计算基础和计算方法算得的准备金数值。

　　（一）计算基础

　　1、死亡率和费用率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定死亡率和预定附加费用率；

　　2、对于保险期限小于10年的保险产品，利息率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定利息率加1%；对于保险期限等于或大于10年的保险产品，利息率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定利息率加2%。

　　（二）计算方法

　　1、根据该保单的保险责任和各保单年度净保费按上述计算基础采用“未来法”计算。

　　2、保单各保单年度净保费为该保单年度的毛保费扣除附加费用。其中，毛保费是指按保单年度末保单价值准备金的计算基础重新计算的保险费，附加费用为毛保费乘以险种报备时厘定保险费所采用的该保单年度的预定附加费用率。

　　（三）保单年度末保单价值准备金不包括该保单在保单年度末的生存给付金额。

　　五、保单年度末保单最低现金价值

　　保单年度末保单最低现金价值是保险公司确定人寿保险保单现金价值最低标准，其计算公式为：

　　

　　系数r按下列公式计算：

　　

　　其中，

　　MCV为保单年度末保单最低现金价值；

　　PVR为保单年度末保单价值准备金；

　　n为保单交费期间（趸交保费时，n=1）；

　　t为已经过保单年度，t=1,2,…；

　　参数k的取值按如下标准：对于趸交业务，k=1；对于期交两全保险和年金保险，k=0.9；对于期交终身保险，k=0.8。

　　六、保单年度末保单现金价值

　　保险公司可以本规定所确定的保单年度末保单最低现金价值作为保单年度末保单现金价值，也可以按其他合理的计算基础和方法确定保单现金价值，但要保证其数值不低于保单年度末保单最低现金价值。

　　七、保单年度中保单现金价值根据保单年度末保单现金价值按合理的方法确定。

　　

第四部分 盈余分配

　　

　　八、红利的分配应当满足公平性原则和可持续性原则。

　　九、保险公司每一会计年度向保单持有人实际分配盈余的比例不低于当年可分配盈余的70%。

　　可分配盈余的确定应当有一个客观的标准，遵循一贯性的原则。

　　十、保险公司应对分红保险账户提取分红保险特别储备。

　　分红保险特别储备是分红保险账户逐年累积的，用于平滑未来的分红水平。保险公司计提的分红保险特别储备不得为负，分红保险账户的任何准备金科目也不得为负。

　　十一、红利分配方式

　　（一）现金红利

　　现金红利分配指直接以现金的形式将盈余分配给保单持有人。

　　保险公司可以提供多种红利领取方式，比如现金、抵交保费、累积生息以及购买交清保额等。采用累积生息的红利领取方式的，保险公司应当确定红利计息期间，并不得低于6个月。在红利计息期间内，保险公司改变红利累积利率的，对于该保单仍适用改变前的红利累积利率。

　　（二）增额红利

　　增额红利分配指在整个保险期限内每年以增加保额的方式分配红利，增加的保额作为红利一旦公布，则不得取消。

　　采用增额红利方式的保险公司可在合同终止时以现金方式给付终了红利。

　　十二、红利计算方法

　　保险公司可以选择现金红利方式或增额红利方式分配盈余。

　　（一）采用现金红利分配方式的保险公司应根据贡献法计算红利。

　　1、贡献法是指在各个保单之间根据每张保单对所产生盈余的贡献按比例分配盈余的方法，按照利差、死差、费差三种利源项目表示，其计算公式为：

　　

　　其中，

　　C指该张保单对盈余的贡献；

　　指按评估基础计算的上一保单期末准备金，其中不包括上一保单期末的生存给付金金额；

　　指按评估基础计算的保单期末准备金；

　　P指按评估基础计算的净保费；

　　i’指实际投资收益率；

　　i指评估利息率；

　　q’指实际经验死亡率；

　　q指评估死亡率；

　　S指死亡保险金；

　　GP指保险费；

　　e’指实际经验费用支出。

　　保险公司采用贡献法分配盈余时，可以减少或增加上述公式所包括的利源项目，但对于特定产品选用的利源项目在保险期间内不得改变。

　　2、保险公司应按照下列公式计算每张保单实际分配的红利：

　　

　　其中， 表示所有分红保单；R为保险公司确定的不低于70%的比例。

　　（二）采用增额红利分配方式的保险公司应当根据下列要求计算增额红利和终了红利。

　　1、增额红利成本应当按照评估基础计算，每张保单增额红利成本的计算公式为：

　　

　　其中， 为该保单在t时刻分配到的增额红利； 为按照评估基础计算的在t时刻购买原保单责任的趸交净保费。

　　2、终了红利的计算应当按照每张保单对分红保险特别储备的贡献确定：

　　保险公司根据产品类型、交费方式、交费期限、保险期限等保单信息对所有分红保单分组，计算各组的资产份额，并利用各组的资产份额和责任准备金，划分各组对应的分红保险特别储备，即：

　　每组对应的分红保险特别储备份额

　　= 每组的资产份额 – 每组的责任准备金

　　每张保单享有的终了红利应当与该保单对应的分红保险特别储备份额中将分配给保单持有人的比例大体相当。

　　

第五部分 法定责任准备金

　　

　　十三、会计年度末保单法定未到期责任准备金应当用“未来法”逐单计算。

　　十四、法定未到期责任准备金的计算基础

　　（一）评估利息率不得高于下面两项规定的最低值：

　　1、保监会每年公布的未到期责任准备金评估利息率；

　　2、该险种厘定保险费所使用的预定利息率。

　　（二）评估死亡率

　　1、终身年金以外的人寿保险采用险种报备时厘定保险费所使用的经验生命表；

　　2、终身年金保险采用按下面规定调整后的中国寿险业经验生命表中的年金保险经验生命表，分别计算未到期责任准备金。

　　●80%×年金保险经验生命表；

　　●120%×年金保险经验生命表。

　　十五、法定未到期责任准备金的计算方法

　　（一）法定未到期责任准备金的计算采用修正法：

　　1、修正净保费的确定

　　（1）修正后首年净保费α按下列公式计算：

　　

　　其中， 为根据评估基础确定的交费期间均衡净保费，EA为费用扣除额。

　　如果α的计算结果小于根据评估基础计算的首年自然净保费，则α取自然净保费。

　　（2）修正后续年净保费β按下列公式和法定未到期责任准备金计算基础计算：

　　α+β在交费期初的精算现值= 在交费期初的精算现值

　　2、费用扣除额不得高于基本死亡保险金额的3.5%。

　　3、根据上述法定未到期责任准备金计算基础（即评估基础）和修正方法计算修正准备金。

　　（二）如果按修正方法计算的续年评估均衡净保费高于毛保费，还应计提保费不足准备金。保费不足准备金为保单在未来的交费期间内，评估净保费与毛保费之差在保单年度末按评估基础计算的精算现值。

　　（三）保险公司采用增额红利分配方式的，计算法定未到期责任准备金时，保险责任应包括已公布的增额红利部分，但不包括未来增额红利和终了红利。

　　（四）保单年度末保单法定未到期责任准备金为上述修正准备金与保费不足准备金之和，并且不低于保单年度末保单现金价值。

　　（五）会计年度末法定未到期责任准备金的计算，应当根据所对应的上一保单年度末的保单法定未到期责任准备金，扣除保单在上一保单年度末的生存给付金额后和该保单年度末保单法定未到期责任准备金进行插值计算，并加上未到期评估净保费（如果评估净保费大于评估毛保费，则为未到期毛保费）。

　　（六）会计年度末保单法定未到期责任准备金数额是会计年度末保单责任准备金计提的最低标准。保险公司可采用其他合理的计算基础和评估方法计算会计年度末保单责任准备金，但要保证所提取的保单未到期责任准备金不低于会计年度末法定未到期责任准备金。

　　十六、法定未决赔款准备金

　　（一）人寿保险保单在会计年度末应计提已发生已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款准备金，其提取规定按《意外伤害保险精算规定》中关于未决赔款准备金提取的规定执行；

　　（二）对在会计年度末已满期但未给付满期保险金的保单、分期支付保险金但尚有未到期支付的保单，均要提取未决赔款准备金：

　　1、已满期但未给付满期保险金的保单，按满期保险金额提取已发生已报案未决赔款准备金；

　　2、分期支付保险金但尚有未到期支付的保单，根据保单未了给付责任按保单未到期责任准备金的计算基础计算，提取已发生已报案未决赔款准备金。

　　 　　

个人投资连结保险精算规定

　　

第一部分 适用范围

　　

　　一、本规定适用于个人投资连结保险。

　　

第二部分 基本原则

　　

　　二、投资连结保险产品及投资账户均不得保证最低投资回报率。

　　三、在保险合同有效期内，风险保额应大于零。

　　四、投资连结保险产品应当保证各项费用收取的最高水平。若不保证，应在合同条款中约定变更收费水平的方法。

　　

第三部分 费用的收取

　　

　　五、投资连结保险产品仅可收取以下费用：

　　（一）初始费用，即保险费进入个人投资账户之前所扣除的费用。

　　（二）买入卖出差价，即投保人买入和卖出投资单位的价格之间的差价。

　　（三）风险保险费，即保单风险保额的保障成本。风险保险费应当通过扣除投资账户单位数的方式收取，其计算方法为风险保额乘以预定风险发生率的一定百分比，该百分比不得大于100％。其中,预定死亡率应当采用中国人寿保险业经验生命表所提供的数据。

　　保险公司可以收取风险保险费附加费用，但应当通过扣除投资账户单位数的方式收取，并不得超过风险保险费的30%。

　　（四）保单管理费，即为维持保险合同有效向投保人收取的服务管理费用。该项费用在首年度与续年度可以不同。

　　（五）资产管理费，按账户资产净值的一定比例收取。该比例每年不得超过2%。

　　（六）手续费，保险公司可在提供账户转换等服务时收取，用以支付相关的管理费用。

　　（七）退保费用，即在保单中途退保或部分领取时收取的费用，用以弥补尚未摊销的保单获取成本。退保费用的收取不得高于投保人持有单位价值或者部分领取部分对应的单位价值的以下比例，以下年份均指保单年度：

　　
　　比例

　　第一年
　　10%

　　第二年
　　8%

　　第三年
　　6%

　　第四年
　　4%

　　第五年
　　2%

　　第六年及以后
　　0


　　六、对于期交保费的投资连结保险，保险公司可以设定最低基本保费和最高基本保费。

　　一个保单年度的最低基本保费不得高于人民币3000元，最高基本保费不得高于人民币5000元。投保人可以选定在最低基本保费和和最高基本保费之间的任一金额为基本保费，保险公司不得以任何形式限制投保人根据本条规定选择基本保费的权利。

　　保费期交金额高于基本保费的部分，为额外保费。

　　七、基本保费的初始费用和买入卖出差价之和，不得超过《人寿保险预定附加费用率规定》规定的20年期死亡保险附加费用率的上限。

　　额外保费的初始费用和买入卖出差价之和，不得超过10%。

　　八、趸交保费的初始费用和买入卖出差价之和，不得超过10%。

　　九、保险公司对同一投保人、同一被保险人销售有多张投资连结保险保单的，所有有效期交保单的基本保费之和不得高于投保人首次按照本规定选定的基本保费。

　　

第四部分 投资账户评估与投资单位定价

　　

　　十、投资单位定价应当在各投保人之间保持公平，即在任何投资单位的交易中，不参与交易的投保人其利益不受影响；

　　十一、评估投资账户时，应包括投资账户内的所有资产及负债。当投资账户有未实现资本利得时，应扣除未实现资本利得的营业税。对于处于扩张阶段的投资账户，预提税金应为预期税金的折现值。对于处于收缩阶段的投资账户，预提税金为不折现的预期税金。

　　十二、投资账户评估及投资单位的买入价和卖出价

　　在评估投资账户价值时,必须首先确定投资账户处于扩张阶段还是收缩阶段。从长期趋势来看，投资单位的申购数量大于投资单位的赎回数量时,该投资账户处于扩张阶段；反之, 当投资单位的申购数量小于投资单位的赎回数量时，该投资账户处于收缩阶段。

　　投资账户价值和投资单位的价格计算如下表所示:

　　
　　处于扩展阶段的账户
　　处于收缩阶段的账户

　　总资产
　　以账户资产买入价（即市场主体卖出价）计算的所有投资资产的价值,并加上假设在账户评估日买入所有投资资产时将发生的交易费用和税金

　　现金资产

　　应收已卖出资产收入

　　应收已公布的红利收入

　　预提利息收入

　　其他资产
　　以账户资产卖出价（即市场主体买入价）计算的所有投资资产的价值,并减去假设在账户评估日卖出所有投资资产时将发生的交易费用和税金

　　现金资产

　　应收已卖出资产收入

　　应收已公布的红利收入

　　预提利息收入

　　其他资产

　　总负债
　　应付已买入资产款项

　　应付税金

　　应付资产管理费

　　其他负债
　　应付已买入资产款项

　　应付税金

　　应付资产管理费

　　其他负债

　　账户价值（NAV）
　　账户价值= 总资产-总负债
　　账户价值= 总资产-总负债

　　现存投资单位
　　N
　　N

　　投资单位价值 （P）
　　P = NAV / N
　　P = NAV / N

　　

　　投资单位卖出价（Pb ）
　　

　　Pb = P

　　投资单位买入价(P0 )
　　

P0 = P ×(1+买卖差价)

　　

　　投资单位的买入价和卖出价是对投保人而言，其中买入价是客户保费进入投资账户的那部分资金折算为投资单位时所用的价格。卖出价是客户因部分领取,退保或满期给付等原因退出投资账户时,将投资账户中的投资单位兑现为现金时所使用的价格。

　　保险公司应以合理的人民币货币单位表示投资单位的买入价和卖出价。最小单位应至少保留人民币元小数点后四位。处于扩张阶段的账户，其单位价格应向上舍入；处于收缩阶段的账户，其单位价格应向下舍入。

　　保险公司采用账户资产买入价或者卖出价作为基础评估投资账户价值确有困难的，经保监会批准，也可以采用其他合理的市场价格作为评估的基础。

　　十三、保险公司应至少每周对投资账户中的资产价值评估一次。对投保人买入卖出投资单位的要求，保险公司应使用下一个资产评估日的单位价格，否则，需报中国保险监督管理委员会（以下简称“保监会”）批准。

　　十四、对于每个投资账户，投资账户资产价值不得低于该投资账户所对应的单位准备金金额。当投资账户资产价值高于对应的单位准备金金额时，其超出部分不得高于投资账户资产价值的2％和人民币500万元中的大者。

　　

第五部分 责任准备金

　　

　　十五、责任准备金可由单位准备金及非单位准备金两部分构成。

　　（一）单位准备金等于准备金评估日的个人投资账户价值。个人投资账户价值使用投资单位卖出价计算。

　　（二）为确保将来对个人投资账户之外的理赔、营业费用等支出有足够的支付能力，公司精算责任人应遵循一般被普遍认可的精算原则决定是否提取非单位准备金及其提取方法。

　　提取方法可以参照下述现金流折现的方式计算非单位准备金，具体步骤如下：

　　1、预期在将来的每个时间段内，个人投资账户以外的现金流；

　　2、若预期的净现金流在将来的某些时间点为负值，则从最远的负值点（n）往回，按如下递推公式计算：

　　。

　　

　　其中：

　　（1） 为t时刻的责任准备金,t=0,1¼,n-1

　　（2） 为[t-1,t]时间段内的净现金流,t=1,2¼,n

　　（3） 为相应项目在t时刻的精算现值。

　　在上述现金流折现的方法中，选取精算假设时应遵循普遍认可的精算原则，其中折现使用的利率应以保险公司预计回报率为基础，但不得高于5％。

　　十六、责任准备金的其他要求

　　（一）责任准备金应逐单进行计算。但是，若保险公司精算责任人认为将具有相似特征的保单分组进行计算的结果与逐单计算的结果无实质性差别，经保监会批准后，也可采用分组方法计算。

　　（二）责任准备金不得低于责任准备金评估日的保单现金价值。

　　　　

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