国家税务总局关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见
国家税务总局
国家税务总局关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见
国税发〔2007〕39号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
近年来，各地税务机关认真贯彻国家税务总局关于加强税务稽查工作的要求精神，依法查处了一大批涉税违法案件,有力打击和震慑了涉税违法犯罪分子，整顿和规范税收秩序工作取得了较好成效。但是，目前重大税收违法案件的查处工作也存在一些问题，主要表现在：重大案件没有统一的标准；案件查办过程中相关税务机关的职责不清，影响了案件的及时有效查处；案件查处没有明确的时限要求，一些地区查处案件不及时，结案率不高；案件查处工作缺乏必要的考核机制。为进一步加强对重大税收违法案件查处工作的协调指导和监督检查，现就重大税收违法案件管理工作提出以下意见：
一、确定案件标准、实行分类管理
（一）重大税收违法案件是指涉案税款数额达到一定标准或者违法行为情节严重、有较大社会影响的各类税收违法案件。重大税收违法案件按照查办形式分为组织查办案件和督促查办案件。上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当组织查办。
（二）国家税务总局组织查办的案件包括：党中央、国务院等上级机关、上级领导和国家税务总局领导批办的案件；涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额特别巨大、违法行为情节特别严重的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额特别巨大、违法行为情节特别严重的案件；违法行为涉及多个地区，在全国范围内有特别重大影响的案件；国家税务总局认为需要组织查办的其他案件。
（三）省税务机关组织查办的案件包括：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在1000万元以上的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1000万元以上的案件；违法行为涉及省内多个地区，在全省范围内有重大影响的案件；国家税务总局认为需要省税务机关组织查办的案件；省税务机关认为需要组织查办的其他案件。
（四）国家税务总局督促查办的案件包括：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在1000万元以上的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1000万元以上的案件；在全国范围内有重大影响或者国家税务总局认为需要督促查办的其他案件。
（五）省税务机关督促查办的案件标准和省以下税务机关组织查办、督促查办的案件标准，由各省税务机关根据当地税收违法案件情况及稽查工作需要自行制定。
二、明确职责分工、分级负责实施
（六）各级税务机关应当按照规定标准对各类重大税收违法案件进行组织查办或者督促查办。在案件查办过程中，下级税务机关认为案情重大，违法行为涉及多个其他地区、有重大社会影响的，可以报请上级税务机关组织查办或者督促查办，但不得自行中止案件的查处工作。
（七）组织查办案件的税务机关，应当组织专案组，制订具体查办方案并负责组织实施。下一级税务机关要确定主管领导、查办机构和查办人员。主管领导要亲自指挥或者参加查处工作，查办机构和查办人员要按照上级税务机关的部署和查处方案迅速开展工作。
（八）上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当组织查办，组织专案组，制订具体查办方案，报送上级税务机关批准后部署实施。如下级税务机关组织查办案件数量过多、人员严重不足,可以报上级税务机关批准后由下级税务机关督促查办，但下级税务机关应当指定至少一名工作人员全程参加案件查办，直接指导案件查处工作。
（九）上级税务机关决定督促查办案件，应当发出《重大税收违法案件督办函》，并可根据工作需要派员前往案发地区督促检查，及时掌握案件查处的进展情况。下级税务机关接到《重大税收违法案件督办函》后，应当及时填写《大案要案情况报告表》，每15日向上级税务机关报告一次案件查处进展情况。如遇重大或紧急情况，应当及时报告上级税务机关。
（十）上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当自收到《重大税收违法案件督办函》之日起3个月内结案，并在案件查结后10日内向上级税务机关报送《重大税收违法案件结案报告》，报告全案查处情况。如情况特殊确实无法按期结案的，下级税务机关应当在规定结案期限5个工作日之前向上级税务机关提出延期申请，经上级税务机关批准后适当延长办案期限。
三、严格案件管理、及时查结案件
（十一）对符合重大税收违法案件条件的案件，下级税务机关应当在初步查证案件情况后3日内填写《大案要案情况报告表》，上报上级税务机关。上级税务机关根据案情和查办需要决定查办方式。案件上报应当包括案件来源、发现时间、纳税人及其他涉案单位和人员的基本情况、案件所属期间、涉嫌违法手段以及涉案地区、违法数额（数量）及其他相关情节、对案件查办形式的意见等内容。
（十二）案件查处工作需要有关地区税务机关协助查办的，相关地区税务机关应当积极配合，提供有关情况、资料和必要的工作条件。案件需要进行协查的，由案件发生地税务机关发起协查，提出明确、具体的协查要求，受托方应当及时回复协查结果，提供真实、明确的协查结论和相关证据资料。案情重大、复杂的，可以报请上级税务机关组织协查。
（十三）各地税务机关应当严格按照查处时限查结案件。案件违法事实查清,税款、滞纳金、罚款全部组织入库, 案件达到移送标准，已经移送公安机关的，认定为案件查结；案件违法事实基本查清，税款、滞纳金、罚款基本组织入库，经税务机关采取税收保全或者强制执行措施，纳税人已无可执行财产，案件达到移送标准，已经移送公安机关的，纳入遗留案件管理，不再列入年度考核案件基数；案件查处已进行18个月以上，没有新的情况和线索出现，致使案件查处无法进一步深入，经报上级税务机关同意，纳入遗留案件管理，不再列入年度考核案件基数。
（十四）下级税务机关向上级税务机关报送的《重大税收违法案件结案报告》应当包括案件来源、案件查处情况、处理（处罚）决定内容、案件执行情况等内容，并应当附列税务处理决定书、税务行政处罚决定书、执行报告、税款、滞纳金、罚款的入库凭证复印件等资料。
（十五）各级税务机关应当做好稽查反馈、信息交换工作。下级税务局应当在案件查结后30日内向上级税务机关报送重大税收违法案件分析报告，并结合案件涉及问题抄送相关部门。案件查处过程中发现税收征管问题、税收政策问题的，应当及时向相关征管部门、法规部门、税政部门反馈。同级国家税务局、地方税务局之间应当及时交换案件查处信息。
四、完善考核机制，适时进行奖惩
（十六）查处重大税收违法案件实行案件查处责任制。分管稽查工作的主管局领导负领导责任，稽查局领导负直接责任，查办人员按照各自分工职责承担相应责任。对于发现重大税收违法行为或线索不依法及时查处，或者不按规定向上级税务局报告案情或隐瞒重要案情，或者因工作不力未能按规定时限完成查处工作的，对有关税务机关或者案件查办机构给予通报批评。
（十七）负责查处案件的税务机关应当严格执行办案时限，按照规定进行案情报告，依法及时查结案件。上级税务机关根据各地案件查处进展情况，每3个月对下级税务机关重大税收违法案件查处情况进行一次通报。上级税务机关也可以结合工作重点，依照《税务稽查案件复查暂行办法》的规定对重大税收违法案件查处情况进行复查，并将复查结果进行通报。
（十八）查办案件的税务机关或者案件查办机构与公安机关联合查处税收违法案件过程中措施得当、成绩显著的，案件查办人员贡献突出、对挽回国家税款损失起到关键作用的，给予通报表扬、嘉奖或者记功。
附件：1.国家税务总局重大税收违法案件督办函
2.大案要案情况报告表
国家税务总局
二○○七年四月五日
（对下只发电子文件）
附件1：
国 家 税 务 总 局
重大税收违法案件督办函
（格式）
国 税 案 督 字 [X X]第X X号
______________税务局：
税务总局决定将__________________________列为督办案件,请你局迅速确定主管领导、承办单位和查处方案，填写《重大税收违法案件情况报告表》，于____年__月__日前报告税务总局（稽查局），随后每__日报告一次查处进展情况。
案件编号：
督办单位：
督办人员：
督办电话：
附送材料：
（国家税务总局重大税收违法案件督办专用章）
××年××月××日
附件2：
大案要案情况报告表
报告单位： 报告日期：
案件名称
案件编号
纳税人名称
纳税人识别号
经济类型
案件来源
案件发现时间
案件所属时间
涉案地区
涉案人员
涉案税额
涉案发票份数
首次报告时间
已报告次数
案件主办单位
简
要
案
情
查
处
情
况
主报告
标题
报告单
位公章
或领导
签 字
联系人员
联系电话
河北省高速公路交通安全规定
河北省人民政府
河北省高速公路交通安全规定
河北省人民政府令〔2007〕第8号
《河北省高速公路交通安全规定》已经2007年5月17日省政府第82次常务会议通过，现予公布，自2007年7月1日起施行。
省长
二○○七年五月二十四日
河北省高速公路交通安全规定
第一章总 则
第一条为维护高速公路交通秩序，预防和减少交通事故，保障人身安全及公民、法人和其他组织的财产安全，根据《中华人民共和国道路交通安全法》、《河北省实施〈中华人民共和国道路交通安全法〉办法》等有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本规定。
第二条在本省行政区域内高速公路上通行的机动车驾驶人、乘车人以及其他与高速公路交通活动有关的单位和个人，必须遵守本规定。
第三条高速公路交通安全管理工作坚持安全第一、预防为主的方针，遵循依法、便民、高效的原则。
第四条省人民政府公安机关主管全省高速公路的交通安全管理工作。省人民政府公安机关高速公路交通管理部门（以下简称省公安机关高速公路交通管理部门）按规定的职责，具体负责高速公路的交通秩序管理、交通事故处理、治安管理和刑事案件的先期处置等项工作。高速公路沿线的县级以上人民政府公安、交通、安全生产监管、环境保护、物价和气象等有关部门，应当按规定的职责，做好高速公路交通安全的相关工作。
第五条省公安机关高速公路交通管理部门应当会同省高速公路管理机构，定期对高速公路的交通安全状况进行检查。对发现的交通事故易发路段，由有关单位按规定即时采取改进措施。高速公路存在重大交通安全隐患的，省公安机关高速公路交通管理部门应当及时通报有关部门，并向省人民政府报告。
第六条对高速公路交通安全管理工作应当加强科学研究，使用先进的管理方法、技术、设备。高速公路的交通设施和有关资源、数据应当共享。
第 二章 通行规定
第七条除从事高速公路养护作业、路政管理、故障清理、事故救援等工作的人员和专用车辆、机具外，行人、非机动车、低速载货汽车、三轮汽车、拖拉机、轮式专用机械车、铰接式客车、全挂拖斗车、教练车、试验车和其他设计最高时速低于七十公里的机动车，不得进入高速公路。
第八条进入高速公路行驶的机动车必须符合国家安全技术标准，并配备符合国家标准的故障车警告标志和合格的灭火器具。机动车上高速公路行驶前，驾驶人应当检查车辆的轮胎、燃料、润滑油、转向器、制动器、灯光、灭火器具和警告标志，并保证齐全有效。
第九条进入高速公路行驶的机动车应当依照国家有关标准的规定配置安全带。机动车驾驶人和乘车人应当按规定使用安全带。
第十条在高速公路行驶的机动车不得超速、超员或者超载。客运机动车不得违反规定载货。货运机动车除驾驶室外，其他部位不准载人。
第十一条货运机动车确需载运超限的不可解体载运物以及爆炸物品、易燃易爆化学物品或者剧毒、放射性等危险物品，影响高速公路交通安全的，应当遵守下列规定：
（一）向省公安机关高速公路交通管理部门办理超限物品或者危险物品运输通行证件，并随车携带；
（二）在车辆显著部位悬挂明显的超限运输标志和示高、示宽标志或者喷涂、悬挂符合国家规定的危险物品运输标识；
（三）夜间行驶时开启超限运输示高、示宽灯或者危险物品运输警示灯；
（四）按省公安机关高速公路交通管理部门指定的时间、路线、车道和速度行驶。
第十二条机动车在高速公路应当按规定的车型和时速分道行驶。机动车在高速公路匝道、减速车道、收费站广场、服务区内和收费站通道行驶时，车速不得超过限速标志、标线规定的时速。没有限速标志、标线的，在高速公路匝道、减速车道的时速不得超过六十公里；在收费站广场和服务区内的时速不得超过二十公里；在收费站通道的时速不得超过五公里。
第十三条机动车超越前方车辆时，应当提前一百五十米至一百米开启左转向灯，并变换使用远、近光灯或者鸣喇叭，从左侧相邻车道超车。高速公路的同方向划设两条车道的，货运机动车、大型客运机动车允许借用左侧车道超车，但超车后必须立即驶回原车道，禁止连续超车；同方向划设三条以上车道的，货运机动车、大型客运机动车不得使用最左侧车道超车，非紧急情况下不得驶入最左侧车道。
第十四条在高速公路行驶的机动车通过交通事故现场、结冰路段、施工作业路段，以及遇有雾、雨、雪、沙尘、冰雹等低能见度气象条件能见度不足五十米时，不得超车。
第十五条机动车变道行驶时，应当提前一百五十米至一百米开启转向灯，变换使用远、近光灯或者鸣喇叭，并在确认与拟驶入车道的前方车辆和后方来车都有充足的安全距离后再变更车道。
第十六条机动车在高速公路行驶时发生故障，遇有载运物遗洒、飘散或者驾驶人、乘车人突发疾病等紧急情况需要临时停车处理时，应当遵守下列规定：
（一）立即开启右转向灯，驶离行车道，停在应急车道内或者路肩上,并在必要时报警；
（二）车内人员迅速转移到车辆右前方的应急车道或者路肩上，与机动车保持足够的安全距离；
（三）立即并持续开启危险报警闪光灯，夜间同时持续开启示廓灯和后位灯；
（四）在来车方向一百五十米至二百米、最右侧车道与应急车道或者路肩的分界线处设置警告标志；
（五）不得在行车道内停车检修；
（六）紧急情况处理后需要继续行驶时，在应急车道或者路肩上提高车速，开启左转向灯，在不妨碍相邻车道机动车正常行驶的情况下驶入行车道。
第十七条在高速公路设置警告标志时，应当在确保安全的前提下沿应急车道或者路肩外侧行走。禁止以其他物品或者标志代替警告标志。
第十八条机动车在高速公路因发生故障不能行驶的，应当遵守下列规定：
（一）本规定第十六条第二项、第三项的规定；
（二）在本车道来车方向一百五十米至二百米处设置警告标志；
（三）立即报警，并协助清障单位做好故障车辆清理工作；
（四）因不能拖曳需要在行车道内修理的，迅速选择就近的机动车维修企业修理。
第十九条在高速公路行驶的机动车遇有前方交通阻塞、车辆停车排队等候或者缓慢行驶时，应当依次停车等候、行驶，并开启危险报警闪光灯。不得穿插等候的车辆或者在应急车道、路肩上行驶、停车。
第二十条除有关法律、法规和本规定另有规定的外，机动车不得在高速公路上停车、上下人员或者装卸货物。
第二十一条驾驶人在高速公路连续驾驶机动车时间达到四小时的，应当停车休息，每次停车休息的时间应当在二十分钟以上。驾驶人在二十四小时内驾驶机动车的时间累计不得超过八小时。
第三章 交通安全保障
第二十二条除公安机关的人民警察依法执行紧急公务外，任何单位、个人不得在高速公路上拦截检查行驶的车辆。高速公路交通警察发现在高速公路行驶的车辆有交通安全违法行为时，应当采用手势或者高音喇叭喊话等方式，责令驾驶人立即纠正或者将车辆引导到高速公路出口、收费站广场、服务区等安全区域内接受处理。
第二十三条高速公路收费站的工作人员对有关法律、法规和本规定禁止进入高速公路的车辆和人员应当劝返。对强行进入高速公路的，应当及时报警，由省公安机关高速公路交通管理部门依法处理。
第二十四条高速公路管理机构和高速公路经营管理单位应当及时收集、汇总高速公路的交通流量、通行状况、施工作业、气象等与高速公路交通安全有关的数据和信息，利用高速公路入口处和沿线设置的可变信息板、提示牌等设施及时发布，并提供给省公安机关高速公路交通管理部门使用。
第二十五条在遇有重大交通事故、自然灾害、路面积雪结冰、低能见度气象条件、高速公路抢修或者突发公共事件等影响车辆安全行驶的情形时，省公安机关高速公路交通管理部门可以按规定采取限制车速、调换车道、暂时中断通行或者关闭高速公路等交通管制措施。高速公路经营管理单位应当依照有关公路法规的规定，及时采取相应措施，并协助高速公路交通警察疏导交通。
第二十六条在作出暂时中断通行、关闭高速公路或者恢复通行、开通高速公路的决定后,省公安机关高速公路交通管理部门的交通指挥机构应当立即通知高速公路经营管理单位，通报高速公路管理机构，并迅速派出交通警察赶赴现场,疏导分流车辆,维护交通秩序。高速公路经营管理单位接到关闭高速公路的通知后，应当立即通知所辖收费站及时关闭高速公路入口和服务区出口。
第二十七条在采取和解除暂时中断通行或者关闭高速公路的交通管制措施时，省公安机关高速公路交通管理部门应当立即利用有关广播电台、信息服务台等媒体发布信息；高速公路经营管理单位应当立即利用在高速公路入口处和沿线设置的可变信息板、提示牌等设施发布信息。
第二十八条在跨越高速公路的桥梁以及人员能够通行设施的两侧设置的安全护网或者护板的高度，不得低于国家规定的标准。
第二十九条高速公路的交通标志、标线等交通安全设施应当保持完好状态。禁止损毁或者擅自移动、涂改高速公路交通安全设施。在高速公路两侧种植的树木、设置的广告牌或者跨越高速公路架设的管线及其他设施，不得遮挡交通标志、妨碍安全视距或者影响车辆通行安全。
第三十条在高速公路上进行道路施工、养护作业时，应当依照国家有关标准的规定，实行作业区域交通安全控制，使用反光锥筒和警示灯具。施工作业人员应当按规定穿着安全标志服和佩戴安全标志帽，并乘坐作业车辆出入作业区。
第三十一条在高速公路用地范围内不得进行爆破、焚烧物品、放牧等影响交通安全的活动。严禁向高速公路或者在高速公路行驶的车辆投掷物品。
第三十二条高速公路治安管理和刑事案件先期处置工作的管理办法，由省人民政府公安机关会同有关部门另行制定。
第三十三条因查缉嫌疑车辆和交通事故肇事逃逸案件调查工作的需要，省公安机关高速公路交通管理部门可以向高速公路收费站、机动车维修企业以及其他单位和个人查阅、复制有关信息资料。有关单位和个人应当予以协助，并及时提供。
第三十四条高速公路经营管理单位应当积极创造条件，为高速公路交通安全管理用房提供方便。
第四章 交通事故处理与救援
第三十五条省公安机关高速公路交通管理部门应当会同有关部门和单位，建立高速公路交通事故救援联动机制，制定高速公路重大交通事故应急预案。在高速公路上发生重大交通事故后，应当按规定迅速启动应急预案，各有关部门和单位应当按规定的职责和应急预案的规定，相互协调配合，迅速做好事故处理与救援工作。
第三十六条高速公路沿线的公安消防部门和省公安机关高速公路交通管理部门指定的医疗急救单位，必须按规定的职责和高速公路重大交通事故应急预案的规定，制定本单位的应急救援工作方案，明确承担应急处置任务的人员和车辆，并适当储备相关设备、器材和其他物资。在接到高速公路交通事故的报警或者求助信息后，公安消防部门和医疗急救单位必须立即赶赴事故现场，迅速进行救援工作。不得以任何理由拖延或者推诿。
第三十七条机动车在高速公路上发生交通事故后，应当遵守下列规定：
（一）立即停车、报警，抢救受伤人员；
（二）本规定第十六条第二项、第三项和第十八条第二项的规定；
（三）保护事故现场，配合高速公路交通警察做好事故处理工作。
第三十八条省公安机关高速公路交通管理部门接到交通事故报警后，应当派出交通警察，在规定时间内赶赴事故现场，迅速进行现场勘查和清理现场的组织工作，尽快恢复交通。
第三十九条在高速公路上进行事故车辆的拖曳和牵引作业，应当遵守下列规定：
（一）作业车辆按规定安装标志灯具，喷涂明显标志，并在作业时持续开启标志灯具和危险报警闪光灯；
（二）作业人员穿着具有反光性能的工作服，严格按操作规程作业；
（三）服从高速公路交通警察的现场组织、调度，并在规定时间内将事故车辆拖离现场。
第四十条高速公路交通事故的认定，依照道路交通安全法律、法规和规章的有关规定执行。
第四十一条在高速公路上发生交通事故涉嫌犯罪的，由省公安机关高速公路交通管理部门依法移送当地司法机关处理。
第四十二条在高速公路上发生交通事故并给高速公路造成损失的，省公安机关高速公路交通管理部门应当及时通知高速公路管理机构，并协助查验损失。
第五章 法律责任
第四十三条高速公路交通警察有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
（一）不按规定将依法收缴的罚款全部上缴国库的；
（二）利用职务便利收受他人财物的；
（三）当场收缴罚款不开具罚款收据，不如实填写罚款数额或者开具不符合规定的罚款收据的；
（四）执法不公，徇私舞弊，利用职权刁难、报复他人的；
（五）违法扣留车辆、车辆号牌、行驶证、驾驶证或者扣留车辆、车辆号牌、行驶证、驾驶证后不按规定上交的；
（六）不履行法定职责，导致出现交通事故、高速公路堵塞或者其他严重后果的；（七）违反法律、法规规定的其他行为。
第四十四条省公安机关高速公路交通管理部门及其交通警察对交通安全违法行为，应当及时纠正，并依照有关法律、法规和规章的规定，予以行政处罚。
第四十五条高速公路交通警察履行行政处罚职责时，对交通安全违法行为情节轻微、未影响高速公路通行的当事人，应当在向其指出违法行为并给予口头警告后放行。对依法处以二百元以下罚款的，可以当场作出行政处罚决定。对依法应当缴纳罚款的当事人，高速公路交通警察应当向其告知缴纳罚款的期限、地点和其他有关事项。被处罚人在当地没有固定住所、不当场收缴罚款事后难以执行的，交通警察可以当场收缴罚款。被处罚人向指定银行缴纳罚款确有困难的，经被处罚人提出，交通警察可以当场收缴罚款，但应当在行政处罚决定书存根上注明当场收缴的理由，并由被处罚人签名。
第四十六条违反本规定第二十条和第三十一条规定的，由省公安机关高速公路交通管理部门予以警告或者处以五十元以上、二百元以下的罚款；情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第四十七条本规定自2007年7月1日起施行。